Областное государственное казенное учреждение ветеринарии "Cмоленская областная станция по борьбе с болезнями животных"

214000, г. Смоленск, ул. Красина. д.6

Главная
Новости
Применение автоматизированной системы налогообложения (АвтоУСН)

Применение автоматизированной системы налогообложения (АвтоУСН)

05.09.2025

Применение автоматизированной системы налогообложения (АвтоУСН) в соответствии с Федеральным законом от 25 февраля 2022 года № 17-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Автоматизированная система налогообложения»

№ п/п	Критерии	Преимущества АвтоУСН
1	Кто может применять	Индивидуальные предприниматели и организации
2	Налоговые ставки	8% - с объектом налогообложения «Доходы» 20% - с объектом налогообложения «Доходы – расходы
3	Лимит по сотрудникам	До 5 человек Возможность расширения бизнеса в отличие от плательщиков единого налога на профессиональный доход
4	Лимит по доходам	До 60 млн. рублей (за предыдущий год) Превышает лимит по доходам в размере 2,4 млн. рублей, установленный для плательщиков единого налога на профессиональный доход
5	Учет и отчетность	Учет в онлайн-кабинете ФНС, автоматическое формирование отчетности Сумму налога рассчитывает налоговый орган на основании данных, полученных от уполномоченных банков, из личного кабинета АвтоУСН и информации с онлайн-касс. Предприниматели на АвтоУСН освобождены: - от декларации по УСН; - расчёта 6-НДФЛ; - расчётов по страховым взносам; - ведения книг учёта доходов и расходов. При наличии наемных работников нужно сдавать: - сведения о трудовой деятельности (подраздел 1.1 подраздела 1 формы ЕФС-1); - сведения о страховом стаже, (подраздел 1.2 подраздела 1 формы ЕФС-1).
6	Страховые взносы	В ставку налога включены обязательные страховые взносы, которые входят в единый налог На данном спецрежиме есть все социальные гарантии, при этом платить нужно только фиксированный взнос на травматизм за наемных работников (в 2025 году это 2 750 рублей в год).
7	Совмещение с другими налоговыми режимам	Не допускается
8	Остаточная стоимость основных средств	До 150 млн. рублей
9	Освобождение от некоторых налогов	ИП освобождены от: - НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности (за исключением доходов по ипотечным ценным бумагам, от дивидендов); - налога на имущество физических лиц, которое используют для бизнеса; - НДС (за исключением импортного или агентского). Организации освобождены от: - налога на прибыль по стандартной ставке; - налога на имущество организаций (важно: имущество, по которому налоговая база считается по кадастровой стоимости, облагается налогом); - НДС (за исключением импортного или агентского).
10	Проверки	Освобождение от выездных проверок (если ведется учет через одобренные сервисы) На АвтоУСН есть только камеральные проверки – они проходят один раз в год автоматически. На проверку документов выделяется 3 месяца.

Если сравнивать АвтоУСН с другими популярными спецрежимами – упрощенной системой налогообложения (далее – УСН) и налогом на профессиональный доход, – можно выделить ряд ключевых преимуществ:
- для самозанятых переход на этот режим будет выгоден, так как он позволяет официально нанимать сотрудников, при этом сохраняется отсутствие отчетности, нет необходимости платить страховые взносы, а также повышается лимит по доходам до 60 млн рублей;
- для перехода с обычной УСН он выгоден, поскольку отсутствует необходимость платить страховые взносы, а также сокращается количество отчетности – данные автоматически передаются в ФНС через онлайн-кассы и бухгалтерские сервисы.
Также отсутствуют выездные проверки. Таким образом, АвтоУСН – это оптимальный налоговый режим для малого бизнеса, который перерос самозанятость, но еще не готов к полноценной УСН. АвтоУСН позволяет постепенно масштабироваться без резкого роста налоговой нагрузки.